Belangrijk

Schuldendrempel

Bij de aftrek van schulden is een drempel opgenomen. Per persoon wordt in 2009 een bedrag van u 2900 aan schulden buiten beschouwing gelaten. Voor fiscale partners geldt de dubbele drempel van u 5800.

Successierechten

Ontvang je een erfenis met een waarde van € 1 000 000, dan wordt voor box 3 geen rekening gehouden met de nog verschuldigde successierechten. Door de successierechten vóór het eind van het jaar te betalen, verlaag je de hoogte van het belaste vermogen.

Truc

Hoeft je partner in box 1 en box 2 geen belasting (bij) te betalen, dan kan het interessant zijn je partner maximaal € 24 244 aan bezittingen te laten aangeven. Over het heffingsvrije vermogen (€ 20 661) hoeft geen belasting te worden betaald. Het restbedrag van € 3583 levert een forfaitair rendement van 4% (= € 143) op dat tegen 30% wordt belast (= € 42 naar beneden afgerond). Dat bedrag komt niet uit boven de aanslagdrempel van (in 2009) € 43 en leidt dus niet tot belastingheffing. Heeft je partner een gering eigen inkomen dan werkt de truc niet. De belasting in box 3 wordt in mindering gebracht op de uit te betalen heffingskorting.

BV

Een kapitaalverzekering die je afsluit bij je eigen BV, valt in box 1 (‘inkomsten uit overige werkzaamheden’).

Polisvrijstelling

De vrijstelling voor polissen van vóór 14 september 1999 vervalt als het verzekerde kapitaal naderhand is verhoogd of de looptijd na deze datum is verlengd. Verhogingen op basis van een normale en gebruikelijke optieclausule zijn wel toegestaan.

Pre-Brede-Herwaarderingspolis

De uitkering van een kapitaalverzekering die vóór 1 januari 1992 is afgesloten (een zgn. pre-Brede- Herwaarderingspolis), leidt niet tot vermindering van de vrijstelling, omdat deze kapitaalverzekeringen als aan de voorwaarden is voldaan onbeperkt zijn vrijgesteld.

Banktegoeden

• Als je niet de volle eigenaar bent van een bank-, giro- of spaartegoed, maar beperkt gerechtigde (vruchtgebruiker of blote eigenaar), zul je de waarde van je recht op een dergelijke bank-, giro- of spaarrekening ook tot de rendementsgrondslag van box 3 moeten rekenen. Een genotsrecht/vruchtgebruik levert een jaarlijks voordeel op van 4% van de volle eigendomswaarde. Deze 4% moet je vermenigvuldigen met het aantal jaren dat het genotsrecht/ vruchtgebruik naar verwachting nog zal bestaan.
• Bij langlopende spaarcontracten kan de waarde in het economisch verkeer (tijdelijk) afwijken van het feitelijk gespaarde bedrag. Dit kan zich bijv. voordoen bij kasbiljetten, spaarbiljetten en rentespaarbrieven.

Jaarwisseling

Als je je huis op of rond de jaarwisseling verkoopt, kan dat gevolgen hebben voor box 3. Het verkoopbedrag dat je op 31 december – in afwachting van de aankoop van een nieuwe woning – op je bankrekening hebt staan, valt in de rendementsgrondslag van box 3. Je betaalt hierdoor over de verkoopopbrengst van de woning 0,6% (1,2% : 2) extra belasting (de rendementsgrondslag wordt gevormd door de som van je vermogenspositie op 1 januari en je vermogenspositie op 31 december van het belastingjaar, gedeeld door twee). Heb je de woning voor € 250 000 verkocht, dan betekent dit een fiscale strop van € 1500.

Rente

Rente die je ontvangt op je bank-, giro- of spaarrekening, is niet belast via box 3. Wel is er een overgangsregeling getroffen voor contracten die vóór 1 januari 2001 zijn gesloten; op grond daarvan wordt het deel van de rente dat feitelijk nog onder de werking van het oude belastingstelsel (dus t/m 31 december 2000) is opgebouwd, via box 1 tegen het progressieve tarief belast.

Samenwonen

Als je gehuwd bent en niet duurzaam gescheiden leeft, ben je altijd elkaars fiscale partner. Samenwonenden kunnen zelf kiezen. Kies je niet voor fiscaal partnerschap, dan mag je dus alleen jouw eigen buitengewone uitgaven opvoeren.

Langdurige verpleging

Bij langdurige verpleging in een AWBZ-inrichting mag je de eigen bijdrage in de verpleegprijs voor 25% als een buitengewone uitgaaf wegens ziekte enz. beschouwen.

Huwelijk

Huwelijkspartners zijn altijd elkaars fiscale partner, tenzij zij duurzaam gescheiden leven.

Hertrouwen

Als je ex-partner hertrouwt (of een geregistreerd partnerschap aangaat), eindigt je alimentatie aan je ex-partner en daarmee dus ook je recht op aftrek.

Alimentatie

Bij alimentatie moet het gaan om betalingen die zijn bestemd voor het levensonderhoud van je ex-partner. Ook belastingschulden of zorgpremies vallen daaronder. Aflossingen op een hypothecaire schuld echter niet: dat is immers geen levensonderhoud.

Levensonderhoud

De aftrek wegens uitgaven voor kosten van levensonderhoud wordt per kalenderkwartaal beoordeeld.

Scholingsuitgaven

Als je je kind geld leent om de kosten van een opleiding te betalen, kan je kind die kosten mogelijk als scholingsuitgaven aftrekken. Leidt deze aftrek bij gebrek aan inkomen niet tot een vermindering van het belastbaar inkomen in het jaar zelf, dan behoort de (restant)aftrek tot de persoonsgebonden aftrek van het volgend jaar.

Studietoelage

Meestal is het voordelig als je kind zelf voor een studietoelage wordt belast.

Bijverdienen

De inkomensgrens voor het bijverdienen bereikt? Door het recht op studiefinanciering de laatste maanden van het jaar stop te zetten bespaart het kind veel geld. Komt je kind er pas in 2011 achter dat in 2010 te veel is bijverdiend, dan kan nog tot 1 april 2011 de studiefinanciering met terugwerkende kracht worden stopgezet. Wel moet de te veel ontvangen studiefinanciering worden terugbetaald. Wordt de studiefinanciering niet vóór 1 april 2011 stopgezet, dan moet deze worden terugbetaald.

Reiskosten

Naast de OV-studentenkaart kan een thuiswonende student aanspraak hebben op de forfaitaire reiskostenaftrek of op reiskostenvergoeding als hij een (bij)baan heeft. De IB-Groep kan zelfs een OV-verklaring afgeven voor een reisaftrek openbaar vervoer.

Schatting

Schat je inkomen liever te hoog dan te laag. Hiermee voorkom je dat je achteraf een deel van de toeslag moet terugbetalen.

Kinderopvangbijdrage

Vanaf 2007 is je werkgever verplicht bij te dragen in de kosten van de kinderopvang. Je hoeft hier niets voor te doen: de werkgeversbijdrage ontvang je automatisch via de kinderopvangtoeslag.